Rủi ro kiểm soát là gì?. Rủi ro kiểm soát là sự tồn tại của các sai sót lớn mà hệ thống kiểm soát nội bộ không thể phát hiện và ngăn chặn kịp thời.
Rủi ro kiểm soát là gì?
Định nghĩa
Rủi ro kiểm soát tên tiếng anh là Control risk. Rủi ro kiểm soát là rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính, riêng lẻ hoặc tập thể, mà hệ thống kế toán và kiểm soát nội bộ không ngăn ngừa đầy đủ hoặc phát hiện và sửa chữa kịp thời. Có thể hiểu đơn giản là: rủi ro kiểm soát là sai sót trọng yếu mà hệ thống kiểm soát nội bộ không thể phát hiện và ngăn chặn kịp thời.
Các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro kiểm soát
+ Tính chất mới và phức tạp của các loại hình buôn bán + Số lượng và độ mạnh của ngành nghề (nhiều hay ít, mạnh hay yếu). + Số lượng và chất lượng của hệ thống nhân lực tham gia kiểm soát trong doanh nghiệp. + Tính hiệu lực, hợp lý và hiệu lực của các thủ tục kiểm soát nội bộ và các thủ tục kiểm soát trong doanh nghiệp. + Tính khoa học, phù hợp và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, ví dụ: giao đúng người đúng việc, bố trí sử dụng tốt nhất phương tiện, thiết bị kết hợp với con người trong quá trình thực hiện. Bộ điều khiển ...
Đánh giá rủi ro kiểm soát
Đánh giá rủi ro kiểm soát thực chất là đánh giá hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp nhằm ngăn ngừa, phát hiện và xử lý rủi ro kịp thời. Kiểm toán viên có thể đánh giá rủi ro kiểm soát mà báo cáo tài chính xác định là cao nếu: + Hệ thống kế toán và kiểm soát nội bộ không đầy đủ và kém hiệu quả. + Kiểm toán viên không có đủ cơ sở để đánh giá tính đầy đủ, đầy đủ và hiệu quả của hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. Thay vào đó, kiểm toán viên có đầy đủ năng lực và có kế hoạch thử nghiệm các kiểm soát để xác nhận đánh giá của mình về rủi ro kiểm soát. Kiểm toán viên có đủ bằng chứng và cơ sở để tin rằng hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp là hữu hiệu và hiệu quả. Tức là hệ thống có khả năng ngăn chặn, phát hiện và xử lý kịp thời các gian lận và sai sót nghiêm trọng trong doanh nghiệp.
Tham khảo thêm:
Ý nghĩa nghiên cứu rủi ro kiểm soát
+ Xem xét các yếu tố có thể dẫn đến sai sót trọng yếu. Xác định phạm vi kiểm toán cần thiết đối với các sai sót trọng yếu có thể xảy ra trong báo cáo tài chính. + Xác định, lựa chọn và xây dựng các thủ tục kiểm toán cơ bản phù hợp với phạm vi, quy mô và thời hạn của các thủ tục kiểm toán.
Trên đây là những thông tin về rủi ro kiểm soát là gì. Cảm ơn bạn đọc đã quan tâm bài viết.
Liên hệ TCTech.
Comments